Какие расходы может вычесть autónomo в IT в Испании и какие бумаги для этого нужны

Nick · 2026-10-26 · Цифры по нормам, действующим на 2026-10-26

Autónomo в IT на estimación directa вычитает расходы, без которых нет работы, если может их подтвердить: подписки, технику (новую до 300 € за единицу сразу, остальное амортизацией), взносы в соцстрах, рабочую часть квартиры, свои рабочие обеды и поездки с дневным лимитом, медстраховку до 500 € на человека (LIRPF ст. 28–30). Чтобы вернуть ещё и IVA, нужна фактура с вашим NIF: чек без ваших данных подтверждает расход для IRPF, но IVA по нему не вернуть.

Если вы были ИП на УСН или самозанятым

На УСН «доходы» и на налоге на профессиональный доход налог берётся с выручки, поэтому расходы на работу на него никак не влияют. В Испании autónomo на estimación directa платит IRPF с разницы между доходами и рабочими расходами, а IVA, который заплатил поставщикам, засчитывает в счёт IVA, полученного от клиентов. Так что каждая подтверждённая рабочая трата уменьшает налог.

Зато подтверждать придётся каждую. При проверке Hacienda обычно не сомневается, что вы что-то купили, а выясняет, для работы ли это и есть ли у вас нужный документ. Поэтому ниже у каждой статьи расходов указано, какая бумага нужна.

И ещё одно отличие от дома: на кассе в Испании по умолчанию дают чек без ваших данных. Если покупка для работы, фактуру с NIF лучше попросить прямо при оплате, потом получить её труднее.

Когда расход можно вычесть

Для формы 130 и годовой Renta расход должен быть нужен для работы, относиться к этому году, быть записан в книги учёта и подтверждён документом (LIRPF ст. 28 отсылает к правилам налога на прибыль). Чтобы вычесть IVA в форме 303, нужно ещё, чтобы получателем в документе были указаны вы: IVA вычитается только по фактуре на ваше имя (LIVA ст. 97).

Всё, что написано дальше, относится к estimación directa, обычной и упрощённой. На módulos расходы по отдельности не вычитаются вообще.

Какая бумага для чего годится

Пара примеров из документов, которые нам присылали пользователи. «Factura proforma», которую официант приносит вместе с QR-кодом для оплаты, — это счёт до оплаты, он ничего не подтверждает, а настоящий чек дают после. Взнос autónomo обычно подтверждают выпиской из банка со строкой «TGSS. COTIZACION R.E.AUTONOMOS». В ней стоит CIF банка, а не соцстраха, и это нормально. Квитанцию о взносе можно также скачать в кабинете соцстраха Import@ss.

Как получить фактуру

На кассе достаточно сказать «¿Me hace una factura con mi NIF, por favor?» и продиктовать NIF, имя и адрес. В крупных магазинах фактуру делают прямо на кассе или на сайте по коду с чека.

В приложениях это настраивается один раз:

• Uber, Cabify, Freenow: заведите бизнес-профиль и укажите NIF. У Freenow за одну поездку приходят две фактуры. Одну выписывает таксист со своим NIF, другую платформа, за сервисный сбор, так что это два разных документа.
• Ryanair: по внутренним рейсам фактура с IVA сама приходит на почту, по международным её нужно заказать при бронировании, указав налоговые данные, и IVA в ней не будет. Подтверждение брони фактурой не является.
• Отели: фактуру просите у самого отеля, на свои данные. Если платили сайту бронирования, проверьте, кто выписывает фактуру и на какую сумму.
• Amazon: фактура лежит в разделе «Мои заказы». В бизнес-аккаунте с указанным NIF она сразу оформляется на вас.
• Онлайн-супермаркеты, например Mercadona, выдают фактуру по заказу, но продукты домой к рабочим расходам не относятся.

Квартира: аренда, свет, вода, интернет

Если вы работаете дома, вычесть можно ту часть квартиры, которая действительно занята работой (LIRPF ст. 29). В форме 036 квартиру указывают как место работы вместе с метражом рабочей части. Это обязанность перед налоговой, и при проверке её спросят первой.

Допустим, кабинет занимает 12 м² из 80, то есть 15 % квартиры. Тогда из аренды можно вычесть 15 %, а из счёта за интернет на 57,51 € — 30 % от этих 15 %, примерно 2,59 €. Многих это удивляет, но закон берёт именно 30 % от рабочей доли, если вы не докажете, что доля расходов другая.

Если для работы взята отдельная мобильная линия или отдельный интернет, их можно вычесть полностью, и в IRPF, и в IVA. Линию, которой пользуется и семья, AYFI без проверки не засчитывает, если это не домашняя связь из правила выше.

Техника, программы и иностранные сервисы

Техника. Новый ноутбук, монитор или рабочий телефон дешевле 300 € за штуку (без учёта IVA, который вы вычитаете) можно вычесть сразу, но в сумме таких покупок не больше чем на 25 000 € в год (LIS ст. 12.3.e, для autónomo через LIRPF ст. 28). Всё, что дороже, амортизируется. В estimación directa simplificada компьютерная техника по таблице списывается по 26 % в год. Если ноутбуком за 1 400 € вы пользуетесь с 1 января, в этом году по этому коэффициенту можно списать 364 €, остальное в следующие годы. Для новой техники режим малого бизнеса разрешает коэффициент удвоить (LIS ст. 103). IVA с фактуры вычитается полностью в том квартале, когда вы купили технику, если она нужна только для работы.

Программы и облачные сервисы. GitHub, JetBrains, Figma, Notion, серверы и домены вычитаются полностью. Разница только в IVA, и она зависит от того, где зарегистрирован поставщик.

• Если поставщик испанский, в фактуре будет IVA, и вы вычитаете его в 303, как обычно.
• Если поставщик из другой страны ЕС, а вы дали ему испанский номер плательщика НДС и состоите в реестре операторов ЕС (ROI), фактура придёт без IVA. Тогда вы сами начисляете IVA в 303 и в той же форме его вычитаете, а саму операцию указываете ещё и в форме 349. Если в реестре вас нет, поставщик выставит IVA, и такую фактуру можно учесть только в IRPF.
• Если поставщик вне ЕС, как Zoom или OpenAI, и в аккаунте у вас указан номер плательщика НДС, фактура тоже придёт без IVA. Вы начисляете IVA в 303 и тут же его вычитаете, в итоге обычно получается ноль, но строку в форме заполнить всё равно нужно. Если номер не указан, вам выставят испанский IVA, и вернуть его через 303 не получится.

Обучение. Курсы, технические книги и профильные конференции вычитаются полностью. На многие курсы IVA не начисляется; если он есть в фактуре на ваше имя, его тоже можно вычесть.

Такси, обеды и командировки

Такси и Uber вычитаются, если поездка была по работе: к клиенту, на встречу, в аэропорт перед командировкой. Поездку домой в субботу не вычесть, даже если фактура оформлена идеально. С фактурой на ваше имя вычитается и IVA.

Ваши обеды вычитаются, если вы ели в ресторане или кафе по работе, например в поездке к клиенту, и платили картой или другим безналичным способом. Есть дневной лимит (LIRPF ст. 30.2.5ª c и RIRPF ст. 9): 26,67 € в Испании без ночёвки и 53,34 €, если вы ночуете не в своём городе, за границей 48,08 € и 91,35 €. Обед, оплаченный наличными, вычесть нельзя. Если ужин на двоих стоил 46,50 €, засчитать можно только свою половину, около 23,25 €, и только если ужин был рабочим.

Обеды с клиентами считаются представительскими расходами. Часть клиента вычитается в пределах 1 % оборота за год (LIS ст. 15.e), а IVA по ней не вычитается.

Командировки. Перелёты, поезда и отели вычитаются полностью, но по фактуре, а не по брони. Если вы совместили работу с отпуском, вычесть можно только рабочую часть поездки.

Машина

Про машину во многих гайдах пишут больше, чем позволяет закон. Для IRPF машину можно учесть, только если она используется исключительно для работы. Стоит хоть раз поехать на ней по личным делам, даже в выходные, и не вычитается ничего: ни сама машина, ни бензин, ни страховка, ни амортизация (RIRPF ст. 22.4). Исключения сделаны для отдельных видов деятельности, например для перевозчиков, автошкол и торговых представителей. Разработчик, который ездит к клиенту на своей машине, а в остальное время пользуется ею как обычно, под эти исключения не подходит.

С IVA правило мягче. Если машина хотя бы частично используется для работы, закон исходит из того, что рабочая доля составляет 50 % (LIVA ст. 95.Tres). По полной фактуре на ваше имя можно вычесть половину IVA с покупки машины, бензина и ремонта, а если докажете другую долю, то её. Из IRPF при этом расходы на машину по-прежнему не вычитаются.

Что вычитается без фактуры и что нельзя вычесть совсем

Без фактуры вычитаются взносы autónomo, для них хватит выписки из банка. На estimación directa simplificada к расходам ещё сами добавляются 5 % чистого дохода как трудно подтверждаемые расходы, не больше 2 000 € в год, и никаких бумаг на них не нужно (RIRPF ст. 30). Частную медстраховку можно вычесть в пределах 500 € в год на каждого: на вас, на супруга и на детей до 25 лет, если они живут с вами. Для этого нужна справка от страховой, где указано, кто застрахован, выписки по карте недостаточно.

Нельзя вычесть одежду и обувь, даже если вы покупали их «для встреч с клиентами», продукты, спортзал, личные подарки и штрафы. Не вычитается и IVA по фактуре, выписанной на другого человека, например на вашего партнёра, даже если платили вы.

Документы нужно хранить четыре года после окончания срока подачи той декларации, где вы вычли расход (LGT ст. 66 и 67), а по технике, которая амортизируется, четыре года считают от декларации за последний год амортизации (LGT ст. 70). AYFI читает фактуру или чек сразу после оплаты, предлагает категорию расхода с правилом из закона и предупреждает, если на чеке нет вашего NIF или не выделен IVA. В этот момент вы ещё у кассы и можете попросить нормальную фактуру.

Частые вопросы

Подойдёт чек из супермаркета или кафе?

Обычный испанский чек по закону считается упрощённой фактурой, и для IRPF его достаточно, если расход рабочий. Оплата картой помогает доказать, что платили вы, а для собственных обедов она обязательна. Чтобы вернуть IVA, нужна полная фактура с вашим NIF или упрощённая, в которую продавец вписал ваш NIF и адрес и выделил IVA отдельной строкой (RD 1619/2012 ст. 7.2). Продукты домой не вычитаются никогда, с какой угодно бумагой.

Ноутбук за 1 400 € можно вычесть сразу?

Нет, он амортизируется, потому что стоит дороже 300 €. В estimación directa simplificada компьютерная техника по таблице списывается по 26 % в год с момента, как вы начали ею пользоваться, а для новой техники режим малого бизнеса разрешает удвоить коэффициент (LIS ст. 103). Сразу целиком вычитается только новая техника до 300 € за штуку, и всего таких покупок не больше чем на 25 000 € в год.

Бронь Ryanair или Booking считается фактурой?

Нет, в подтверждении брони нет ни номера фактуры, ни ваших данных. На внутренних рейсах Ryanair сам присылает фактуру с IVA на почту, на международных её заказывают при бронировании и указывают налоговые данные, IVA в ней не будет. В отеле фактуру спрашивают у отеля, а если платили сайту бронирования, нужно посмотреть, кто её выписывает.

Сколько хранить бумаги?

Четыре года после окончания срока подачи той декларации, где вы вычли расход (LGT ст. 66 и 67). Для амортизируемой техники срок считается от декларации за последний год амортизации (LGT ст. 70). Фото чека в телефоне спасает от потери, но выбросить бумажный оригинал можно, только если копию сделала сертифицированная программа оцифровки.

Источники

• LIRPF ст. 28 — Общие правила расчёта чистого дохода
• LIRPF ст. 30 — Особые правила для estimación directa
• RD 1619/2012 ст. 6 и 7 — Полная и упрощённая фактура
• LIVA ст. 95 — Ограничения права на вычет
• LIVA ст. 97 — Формальные требования к вычету
• LIS ст. 12 — Амортизация