Забыли доход в Modelo 130: как подать complementaria и сколько доплатить

Nick · 2026-10-16 · Обновлено 2026-10-16 · Цифры по нормам, действующим на 2026-10-21

Если вы не включили доход в Modelo 130, подаётся complementaria: та же форма за тот же период, все цифры в ней пересчитываются заново. В поле [18] пишут уже уплаченную сумму, в [19] получается разница к доплате. Complementaria подают, только когда сумма растёт (LGT ст. 122.2); если она уменьшается, нужна rectificativa (LGT ст. 120.3). В случае 3 квартала 2026 доплата составила 1.515,25 € при уже уплаченных 1.314,99 €. Её подали 14 октября, до срока 20 октября, поэтому надбавок по LGT ст. 27 не было.

Что такое complementaria

Modelo 130 — квартальный аванс по IRPF для autónomos на упрощённом прямом учёте (estimación directa simplificada). Считается он так: чистый доход с 1 января умножают на 20 %, вычитают авансы, уже уплаченные в предыдущих кварталах, и минорасьон (RIRPF ст. 110.1 a)). Если часть доходов в декларацию не попала, аванс получился меньше положенного, и тогда подают complementaria.

Поправку к старой декларации при этом не пишут. Complementaria — новая полная декларация за тот же квартал с правильными цифрами, у которой стоит отметка «complementaria». В поле [18] вписывают сумму, уже уплаченную по первой декларации, а в поле [19] остаётся только разница.

Подать complementaria можно, только если сумма к уплате выросла (LGT ст. 122.2). Если после пересчёта платить нужно меньше, подают rectificativa de autoliquidación (LGT ст. 120.3). У неё своя процедура, и по ней можно вернуть переплату.

Как доходы оказались пропущены

Autónomo, начавший работать 1 июля 2026 года, подал Modelo 130 за 3 квартал 13 октября. На следующий день выяснилось, что пропущены доходы двух видов.

Первый — работа, сделанная в июле–сентябре, счёт за которую выставили 14 октября, уже после подачи. В испанском IRPF доход относится к периоду, когда оказана услуга; дата счёта и дата оплаты здесь не важны (LIRPF ст. 14.1, принцип начисления). Поэтому счёт от 14 октября доход в 4 квартал не переносит, он остаётся в третьем. AYFI так и считает: по дате выполнения услуги.

То же правило действует, если заказчик в России, в Украине, в США или в любой другой стране. Работа сделана в 3 квартале, значит, и доход идёт в 3 квартал, когда бы ни выставили счёт и ни пришли деньги.

Второй — счета клиентам за пределами ЕС, которые вообще забыли внести в книгу доходов.

В первой декларации стоял доход 7.713,00 €, а на самом деле за квартал набралось 15.289,24 €, почти вдвое больше.

Complementaria по ячейкам

В Sede Electrónica AEAT открывают Modelo 130, выбирают тип «Declaración complementaria» и вводят номер justificante (квитанции) первой декларации. В поле [18] идёт сумма, уже уплаченная за этот квартал: 1.314,99 €. Остальные поля заполняют заново полными цифрами за квартал, и доходы, и расходы.

Проверим: 20 % от 14.651,19 € дают 2.930,24 €, после минорасьона в 100,00 € в [17] остаётся 2.830,24 €. Из них 1.314,99 € уже заплачено, так что доплатить нужно 1.515,25 €. Первый платёж никто не возвращает и не пересчитывает, вы просто добавляете разницу.

Почему обошлось без надбавок

Добровольный срок за 3 квартал 2026 года заканчивался 20 октября, а complementaria ушла 14-го, за шесть дней до него.

Надбавки по LGT ст. 27 начисляют только за декларации, поданные после добровольного срока, пока AEAT ничего не потребовала: в первые двенадцать месяцев 1 % плюс ещё 1 % за каждый полный месяц просрочки, потом 15 % и проценты. Если complementaria подана в срок, AEAT обращается с ней как с обычной своевременной декларацией. Здесь 1.515,25 € заплатили обычным платёжным поручением, без надбавки и без всякой проверки.

Подай её владелец 15 ноября, меньше чем через месяц после срока, надбавка была бы 1 %. 10 декабря, когда прошёл бы уже полный месяц, — 2 %, и дальше по проценту за каждый следующий полный месяц, а через год 15 % с процентами. Правило одно для всех autónomos, сумма зависит только от того, насколько опоздать.

Почему минорасьон остался прежним

Поле [13] — минорасьон по RIRPF ст. 110.3 c), квартальная скидка с аванса для тех, кто в прошлом году заработал немного. AYFI считает его по такой шкале:

Смотрят здесь на доход предыдущего года, текущая ячейка [03] на минорасьон не влияет. Деятельность началась 1 июля 2026 года, за 2025 год дохода не было, это меньше 9.000 €, значит, минорасьон 100 € в квартал. То, что по complementaria чистый доход 3 квартала составил 14.651,19 €, к делу не относится: это текущий год. В обеих декларациях минорасьон одинаковый, 100 €.

На этом часто путаются, поэтому повторим: минорасьон зависит от прошлого года, а сколько вы зарабатываете сейчас, для него неважно.

Если вы работали как ИП в России

ИП на УСН тоже платит авансы поквартально нарастающим итогом с начала года: 6 % от доходов или 15 % от доходов минус расходы, за вычетом уже уплаченных авансов. Только доходы и расходы по кварталам в налоговую не отправляются. С 2023 года подаётся лишь уведомление об исчисленной сумме аванса на ЕНС, и ошибку в нём исправляют новым уведомлением. Всё сверяется в годовой декларации по УСН, а её исправляют уточнённой декларацией. Квартальной декларации, которую пришлось бы переподавать целиком, как Modelo 130, в России нет.

В Испании каждая Modelo 130 содержит полные цифры с начала года: накопленные доходы, вычитаемые расходы и чистый доход за весь период. Поэтому, если забыть доход в 3 квартале и не подать complementaria, 4 квартал его всё равно подхватит: в [01] попадёт забытый доход, в [05] вычтется меньшая уплаченная сумма, и недоплату вы внесёте в 4 квартале. Но аванс за 3 квартал уже был занижен, и AEAT может начислить на него надбавку и проценты, а если расхождение найдёт она сама, то и штраф. Годовая Renta — отдельная декларация, и она будет верной, если доход в неё включить. Complementaria нужна, чтобы аванс 3 квартала был заплачен в своём квартале, в срок и без надбавки.

Если вы налоговый резидент Испании, в испанскую Modelo 130 входит весь доход, в том числе от клиентов из России, СНГ и других стран. Принцип начисления тот же: доход относится к кварталу, в котором сделана работа, а дата счёта и оплаты на это не влияют.

У русскоязычных autónomos с зарубежными счетами часто всплывает ещё Modelo 720. Если у вас за рубежом есть счета, ценные бумаги или недвижимость и хотя бы одна из этих групп превышает 50.000 €, раз в год нужно подать Modelo 720. Налога по ней нет, это сведения о зарубежных активах. С Modelo 130 она никак не связана, просто вопросы о ней обычно возникают у тех же людей.

4 квартал строится на этих цифрах

В 4 квартале поле [01] охватит все доходы с 1 января по 31 декабря, а поле [05] вычтет уплаченное за первые три квартала. Считать будут от цифр complementaria, первая декларация уже не в счёт. AYFI хранит поля в том виде, в каком их подали, поэтому 4 квартал посчитается по верным данным без ручных правок.

Modelo 303 за тот же квартал к моменту, когда нашлись пропущенные доходы, ещё не подавали, поэтому новые суммы просто вошли в обычную первичную 303. Complementaria по IVA не понадобилась.

Частые вопросы

Можно ли подать complementaria, чтобы уменьшить уже уплаченную сумму?

Нет. Complementaria применяется только когда итоговая сумма увеличивается (LGT ст. 122.2). Если после исправления сумма к уплате уменьшается, нужен другой инструмент — rectificativa de autoliquidación (LGT ст. 120.3). Это другая процедура, которая может привести к возврату переплаты.

Какая надбавка грозит, если подать complementaria после 20 октября?

Надбавки по LGT ст. 27: в первые двенадцать месяцев после срока 1% плюс ещё 1% за каждый полный месяц просрочки, так что подача 15 ноября обойдётся в 1%; после двенадцати месяцев 15%, а с тринадцатого месяца добавляются проценты за просрочку. Если декларация подана в добровольный срок — надбавок нет.

Влияет ли complementaria на расчёт 4 квартала?

Да. Modelo 130 накопительный: в 4 квартале поле [01] включает все доходы с 1 января по 31 декабря, а поле [05] вычитает уже уплаченное за первые три квартала. AYFI хранит поля «как подано», поэтому расчёт 4 квартала автоматически опирается на цифры из complementaria, без ручных корректировок.

По Modelo 303 (IVA) того же квартала тоже нужна complementaria?

Нет. Если Modelo 303 за тот квартал ещё не был подан на момент обнаружения забытых доходов, новые суммы просто включаются в этот 303 как обычная первичная декларация. Complementaria по IVA не нужна.

Источники

• RIRPF ст. 110 — Pago fraccionado. Modelo 130
• LGT ст. 27 — Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo
• LIRPF ст. 14 — Imputación temporal de rentas: criterio de devengo
• LGT ст. 122.2 — Autoliquidaciones complementarias