Quattro errori di formato in un import reale e i due campi che il portale non compila

Nick · 2026-10-16 · Cifre secondo le norme in vigore al 2026-10-21

Pre130 accetta un unico XLSX fino a 4 MB con tre righe di intestazione, celle nel tipo esatto dichiarato e NIF del fornitore in ogni riga di spesa. L'import non aggiunge i gastos de difícil justificación (5 %, RIRPF art. 30.2ª, massimo 2.000 € annui) né compila la casella [13]: questi due importi si inseriscono manualmente prima di firmare.

Pre130 e i libri registro: cosa cambia rispetto alla partita IVA italiana

Chi arriva dalla partita IVA in regime forfettario porta con sé un'aspettativa precisa: niente libri contabili, niente registro degli incassi e dei pagamenti, solo il codice ATECO e il coefficiente di redditività. In Spagna questa semplificazione non esiste per gli autónomos in estimación directa simplificada.

La disciplina spagnola impone i libri registro fin dal primo euro di fatturato: libro di INGRESOS (ricavi) e libro di GASTOS (spese) devono essere tenuti durante tutto l'anno e presentati trimestralmente attraverso il Modelo 130. Pre130 è il portale AEAT che gestisce questo adempimento: permette di importare i libri in formato XLSX e di calcolare l'acconto IRPF, che in Spagna si chiama pago fraccionado e corrisponde all'acconto d'imposta italiano, ma con aliquota fissa del 20 % sul reddito netto trimestrale.

La differenza non è solo burocratica. Dimenticare i libri o importarli in formato sbagliato non blocca la presentazione del modulo — Pre130 lascia che si firmi comunque — ma il calcolo risultante è errato per costruzione, e le differenze di importo sono concrete.

Il formato del file XLSX

Pre130 accetta un unico formato: la plantilla ufficiale AEAT denominata PLANTILLA_LIBROS_UNIFICADOS.xlsx. Non va confusa con LSI.xlsx, il file del tracciato tecnico che descrive il disegno del registro con dieci righe di intestazione. Usare LSI.xlsx come file di lavoro genera un errore di tipo sulla colonna 8 già alla riga 10.

Il file di lavoro corretto ha due fogli nello stesso documento: INGRESOS (accettato anche come EXPEDIDAS_INGRESOS) e GASTOS (accettato anche come RECIBIDAS_GASTOS). Le prime tre righe di ciascun foglio sono intestazione — gruppo, campo, tipo di dato — e i movimenti partono dalla riga 4. I movimenti coprono dal 1° gennaio fino all'ultimo giorno del trimestre che si dichiara. La dimensione massima è 4 MB.

I tipi di cella devono corrispondere esattamente a quanto dichiarato nella terza riga di intestazione: date come date Excel, numeri come numeri. Celle con date o importi salvati come testo non superano la validazione di secondo livello, e Pre130 non indica la cella precisa nel messaggio d'errore.

Quattro motivi di rifiuto nell'import del 13 ottobre 2026

Il 13 ottobre 2026 sono stati importati in Pre130, per la prima volta, dei libri registro preparati con AYFI. Il portale ha rifiutato il file in tre tentativi consecutivi prima di accettare il quarto con il messaggio «Fichero validado correctamente, registros procesados 7, incluidos 7». Questi sono i quattro problemi, nell'ordine in cui si sono presentati:

1. Intestazione con dieci righe. Il file iniziale era basato su LSI.xlsx. Pre130 ha tentato di leggere i movimenti dalla decima riga di intestazione e ha restituito un errore di tipo sulla colonna 8.

2. Tipi di cella errati. Date salvate come testo e numeri con formato testo non corrispondono ai tipi dichiarati nella terza riga di intestazione. La validazione di secondo livello rifiuta l'intero file senza indicare la cella esatta.

3. Quota RETA con tipo SF. Il tipo documento SF è riservato agli aggiustamenti di prorata nel libro IVA. La quota mensile della Seguridad Social in regime autónomo (RETA) va registrata come F6 (giustificativo contabile) con NIF Q2827003A (Tesorería General de la Seguridad Social). Pre130 rifiuta il tipo SF nel libro delle spese IRPF.

4. NIF del fornitore assente. Pre130 richiede il NIF in ogni riga del libro delle spese, comprese le ricevute (tipo F2) il cui importo non richiede fattura completa. Senza NIF il messaggio è: «Es obligatorio consignar la identificación del expedidor», e l'intero file viene rifiutato. Il NIF va registrato al momento della spesa, non il giorno della presentazione.

Cosa l'import non calcola

L'import compila la casella [01] (ricavi accumulati) e la casella [02] (spese dal libro), ma omette due voci che fanno parte del calcolo secondo RIRPF artt. 30 e 110:

Gastos de difícil justificación (RIRPF art. 30.2ª). Corrispondono al 5 % del reddito netto calcolato prima di questa voce, con un massimo di 2.000 € per anno. Non corrispondono a nessuna riga del libro perché non sono una spesa con fornitore identificato: derivano dal risultato. L'autónomo aggiunge questo importo a [02] prima di firmare.

Minorazione casella [13] (RIRPF art. 110.3). Riduce il versamento di chi ha avuto redditi bassi l'anno prima: 100 € a trimestre se il reddito netto dell'attività dell'anno precedente non ha superato 9.000 €. Conta l'anno precedente, non il saldo di [03]. Pre130 non la calcola dopo l'import; la casella resta vuota. Va inserita manualmente.

Le cifre dell'import reale: 174,47 € di differenza

La tabella mostra i valori presenti in Pre130 subito dopo l'import e quelli corretti dopo i due aggiustamenti. I dati sono di un trimestre reale (3° trimestre 2026) preparato con AYFI e presentato dal titolare:

La differenza è 174,47 €. Firmare senza aggiustare avrebbe significato versare quell'importo in eccesso. Dopo la correzione i valori di AYFI hanno coinciso con quelli di Pre130 fino al centesimo, in conformità con RIRPF art. 110.1 a).

Cosa cambia rispetto alla partita IVA in Italia

In Italia, con la partita IVA si presenta la dichiarazione dei redditi una volta l'anno e gli acconti si versano a giugno e a novembre, calcolati sull'anno precedente. In Spagna il Modelo 130 arriva ogni trimestre e si calcola sull'utile reale dell'anno in corso, dal 1° gennaio alla fine del trimestre, partendo dai libri registro che si importano nella Sede.

La conseguenza pratica è che ogni spesa va registrata subito, con il NIF del fornitore, anche uno scontrino: se ne manca uno, Pre130 rifiuta l'intero file. Non serve il commercialista per l'importazione, ma serve il modello di tabella dell'Agenzia, non quello di un programma italiano.

Per accedere serve un certificato digitale della FNMT o Cl@ve; lo SPID non funziona sul portale spagnolo. Le doppie imposizioni le regola la convenzione tra Italia e Spagna, non la dichiarazione trimestrale.

Domande frequenti

Come si struttura il file XLSX dei libri registro?

Un unico file con due fogli: INGRESOS (o EXPEDIDAS_INGRESOS) e GASTOS (o RECIBIDAS_GASTOS). Le prime tre righe di ciascun foglio sono intestazione (gruppo, campo, tipo); i movimenti partono dalla riga 4 e coprono dal 1° gennaio all'ultimo giorno del trimestre dichiarato. Dimensione massima: 4 MB.

Come si registra la quota RETA nel libro delle spese?

Con tipo F6 (giustificativo contabile) e NIF Q2827003A (Tesorería General de la Seguridad Social). Il tipo SF è riservato agli aggiustamenti di prorata nel libro IVA; Pre130 lo rifiuta nel libro delle spese IRPF.

Qual è la differenza tra il pulsante «Importar libro registro» e il pulsante «Importar»?

«Importar libro registro» si trova nel dialogo libros registro e accetta l'XLSX. «Importar» nella barra inferiore del modulo accetta solo una dichiarazione in testo ISO-8859-1 secondo il tracciato AEAT. Inviare l'XLSX al secondo pulsante produce un errore di formato testo, non un errore del file.

Perché dopo l'import la casella [02] mostra meno di quanto si può dedurre?

Pre130 copia solo le spese dal libro. I gastos de difícil justificación (5 % del reddito netto, RIRPF art. 30.2ª, massimo 2.000 € annui) non corrispondono ad alcun fornitore e non compaiono nel libro: vanno aggiunti manualmente a [02]. Anche la minorazione della casella [13] resta vuota dopo l'import.

Fonti

• RIRPF art. 30 — Stima diretta semplificata: costi deducibili
• RIRPF art. 110 — Acconto d'imposta. Modelo 130