Lavorare da casa in Spagna: la regola del 30% sulle bollette

Nick · 2026-10-21 · Aggiornato 2026-10-21 · Cifre secondo le norme in vigore al 2026-10-21

Come autónomo in Spagna (estimación directa), puoi dedurre dall'IRPF le bollette del tuo alloggio — acqua, gas, luce, telefono e internet — usando la formula di LIRPF art. 30.2.5ª b): importo × (m² dello studio / m² totali) × 30%. Se lo studio occupa il 20% dell'appartamento e la bolletta della luce è 80 €, la deduzione è 4,80 €. La regola è in vigore dal 1° gennaio 2018 (Ley 6/2017, art. 11). L'IVA spagnola sulle utenze domestiche non ha una disposizione equivalente e non è generalmente recuperabile.

La formula: tre fattori in sequenza, non una percentuale fissa

LIRPF art. 30.2.5ª b) è la norma che consente agli autónomos in Spagna di dedurre parte delle bollette domestiche come spese professionali. Non prevede una deduzione fissa del 30% sulle utenze:

deduzione = bolletta × (m² studio / m² totali) × 30%

Due moltiplicazioni. Prima la proporzione di superficie dedicata all'attività, poi il fattore legale del 30%. Se lo studio occupa 16 m² in un appartamento di 80 m² (il 20% del totale), ogni bolletta è deducibile al 20% × 30% = 6%. Su una bolletta della luce di 88 €, la deduzione è 5,28 €.

Non il 20% della bolletta e nemmeno il 30%. Il 6%.

La norma è in vigore dal 1° gennaio 2018, introdotta dall'art. 11 della Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo.

Quali spese rientrano nella regola — e quali no

La legge elenca esplicitamente le utenze coperte:

Le spese condominiali e l'assicurazione possono essere deducibili come spese professionali ordinarie sotto LIRPF art. 28, ma con una base giuridica diversa e con maggiore incertezza in caso di accertamento.

Dichiarare l'uso parziale dell'abitazione

La regola si applica solo se l'abitazione è stata dichiarata come sede dell'attività economica. In Spagna, questo si fa tramite il Modelo 036 o Modelo 037 — i moduli di iscrizione al censimento dell'AEAT, l'agenzia fiscale spagnola.

Nello stesso modulo si indica anche quale parte dell'abitazione è destinata all'attività (superficie o percentuale). In caso di accertamento bisogna inoltre poter dimostrare:

1. Planimetria o descrizione dello spazio dedicato all'attività, con i metri quadri.
2. Utilizzo principale a scopo professionale — non simultaneamente come spazio abitativo durante le ore di lavoro.

L'IVA sulle utenze: nessuna disposizione equivalente

IRPF e IVA seguono percorsi separati. LIRPF art. 30.2.5ª b) è una norma specifica dell'imposta sul reddito; nella legge sull'IVA spagnola non esiste una formula equivalente per le utenze domestiche.

LIVA art. 95.Uno consente la detrazione IVA solo per beni e servizi usati «direttamente ed esclusivamente» nell'attività economica. L'art. 95.Dos.2.º specifica che i beni e servizi usati contemporaneamente per l'attività professionale e per esigenze personali non sono considerati ad uso esclusivamente professionale. Le utenze domestiche rientrano in questa categoria.

Per i pasti al ristorante, LIVA art. 96.Uno.6.º crea un'eccezione esplicita: se la spesa è deducibile ai fini IRPF, l'IVA è anch'essa recuperabile. Per le utenze domestiche non esiste nessuna eccezione analoga.

L'affitto e il mutuo: una regola diversa, più diretta

Le utenze subiscono il fattore del 30% perché il legislatore presume che servano all'intero appartamento. L'affitto — il costo di occupazione dello spazio stesso — segue una logica diversa.

Sotto LIRPF art. 28 e 29, la quota dell'affitto corrispondente alla superficie destinata all'attività è direttamente deducibile, senza il fattore aggiuntivo del 30%:

Se lo studio occupa il 20% dell'appartamento e l'affitto mensile è 1.050 €, la deduzione annua sul solo affitto è 1.050 € × 12 × 20% = 2.520 € — in aggiunta alla deduzione sulle utenze.

Esempio calcolato

Un web designer freelance lavora da un appartamento di 80 m² a Barcellona. Il suo studio è una stanza separata di 16 m² (il 20% del totale). Bollette mensili:

Deduzione IRPF sulle utenze (LIRPF art. 30.2.5ª b)): 2.916 € × 20% × 30% = 174,96 € l'anno

Affitto mensile: 1.050 € (12.600 € l'anno). Deduzione IRPF sull'affitto: 12.600 € × 20% = 2.520 € l'anno

Deduzione totale annuale: 2.694,96 €. Con un'aliquota marginale del 30%: risparmio IRPF di 808,49 €.

Le utenze contribuiscono per 174,96 € alla base deducibile — una parte modesta rispetto all'affitto, che rimane la componente principale.

Come funziona in Italia rispetto alla Spagna

Per chi viene dall'Italia con una partita IVA, la regola spagnola presenta differenze significative rispetto a ciò che si conosce nel sistema fiscale italiano.

Regime forfettario in Italia: Chi opera in regime forfettario in Italia applica un coefficiente di redditività stabilito per legge (Legge 190/2014, allegato 4) per calcolare il reddito imponibile: il coefficiente varia in modo significativo per categoria di attività — più alto per i professionisti, nettamente inferiore per il commercio. Il regime forfettario non ammette la deduzione di spese effettive: niente bollette, niente affitto, niente attrezzature. Le spese sono tutte «comprese» nel coefficiente di redditività applicato al fatturato. Se sei abituato al forfettario, l'idea di dover calcolare la proporzione dei metri quadri e moltiplicarla per il 30% è una novità completa — ma è anche un potenziale vantaggio, perché in Spagna le spese reali possono ridurre concretamente l'imponibile.

Regime ordinario (lavoro autonomo) in Italia: Sotto il regime ordinario, i professionisti (TUIR art. 54) possono dedurre le spese relative all'immobile usato per la professione. Per gli immobili adibiti esclusivamente all'esercizio dell'arte o della professione, il TUIR prevede la deduzione. Tuttavia, per un appartamento usato sia come abitazione sia come studio, le regole per le spese di utenza non hanno un meccanismo automatico paragonabile alla formula spagnola con il fattore del 30%. La Spagna ha il vantaggio di una norma esplicita e chiara che fissa una presunzione legale: non serve dimostrare esattamente quanta luce si usa per il lavoro.

Partita IVA in Italia e IVA in Spagna: In Italia, i professionisti con partita IVA possono detrarre l'IVA sulle spese professionali, incluse quote di spese immobiliari se l'immobile è destinato all'attività. In Spagna, come spiegato sopra, l'IVA sulle utenze domestiche non è recuperabile perché non esiste una disposizione equivalente alla formula IRPF nella legge sull'IVA spagnola. Questa è una differenza pratica importante: in Spagna, la deduzione è solo sull'IRPF, non sull'IVA.

Il mito del forfettario in Spagna: Non esiste un regime forfettario con aliquota ridotta in Spagna paragonabile al regime italiano. L'estimación directa simplificada è il regime standard per la maggior parte degli autónomos, con deduzione delle spese effettive e un'indennità forfettaria del 5% per spese difficili da documentare (fino a 2.000 € l'anno, RIRPF art. 30). Chi si aspetta un sistema simile al forfettario italiano troverà il sistema spagnolo più articolato, ma con la possibilità concreta di dedurre spese reali.

Domande frequenti

Serve uno studio separato con una porta, o basta un angolo ufficio?

La legge non richiede una stanza chiusa. LIRPF art. 30.2.5ª b) parla di «metri quadri dell'abitazione destinati all'attività». Quello che conta è che lo spazio sia usato principalmente e abitualmente per il lavoro — non simultaneamente per uso personale. Un angolo delimitato e usato regolarmente per il lavoro è difendibile; un tavolo da cucina usato saltuariamente, no.

Anche l'affitto è deducibile con la stessa regola del 30%?

No. L'affitto corrispondente alla parte dell'abitazione dedicata all'attività è deducibile sotto LIRPF art. 28 e 29, al 100% della proporzione di superficie — senza il fattore aggiuntivo del 30%. Quel fattore si applica solo alle utenze (acqua, gas, luce, telefono, internet) secondo LIRPF art. 30.2.5ª b).

Posso recuperare l'IVA sulle bollette?

In generale no. LIVA art. 95.Uno consente la detrazione IVA solo per beni e servizi usati esclusivamente per l'attività economica. Le utenze domestiche — che servono l'intero appartamento — non soddisfano questo requisito. A differenza dei pasti al ristorante, dove LIVA art. 96.Uno.6.º crea un'eccezione esplicita, per le utenze domestiche non esiste nessuna disposizione analoga.

La regola vale anche per chi è proprietario dell'immobile?

Sì. Si applica alle utenze indipendentemente dal fatto che si sia in affitto o proprietari. Per i proprietari, la quota degli interessi del mutuo corrispondente alla superficie destinata all'attività è deducibile separatamente sotto LIRPF art. 28 e 29, senza il fattore del 30%.

Fonti

• LIRPF art. 30 — Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación directa
• LIVA art. 95 — Limitaciones del derecho a deducir en función del destino de los bienes
• LIVA art. 96 — Exclusiones y restricciones del derecho a deducir
• Ley 6/2017, art. 11 — Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo (introduzione della regola del 30%)